GST आणि Export — 2026 Complete Guide
Export of goods and services India मध्ये Zero-Rated Supply आहे — म्हणजे Exporter ला GST pay करावा लागत नाही आणि Input Tax Credit (ITC) refund मिळतो.
🔑 Key Concept — Zero-Rated Supply
Zero-Rated म्हणजे काय?
- Export वर GST rate 0% आहे
- पण Exporter ने Input वर भरलेला GST परत मिळतो
- हे 0% rate (Exempt) पेक्षा वेगळे आहे — Exempt मध्ये ITC मिळत नाही
Zero-Rated Supplies:
- भारताबाहेर goods export
- Services export (Payment Foreign Currency मध्ये)
- SEZ unit/developer ला supply
📋 Export साठी दोन पर्याय
Option A — LUT File करून Export (सर्वात common)
- IGST न भरता export करायचा
- Letter of Undertaking (LUT) file करणे आवश्यक
- ITC refund नंतर claim करता येतो
Option B — IGST भरून Export
- IGST pay करून export करायचा
- नंतर संपूर्ण IGST Refund मिळतो
- Refund 2-3 महिन्यांत bank मध्ये
सहसा Option A (LUT) better असतो — upfront IGST नाही भरावा लागत.
📝 LUT कसे File करायचे?
Eligibility:
- GST registered exporter
- पूर्वी कोणत्याही GST/Tax चुकीची सुटका नाही (Prosecution नाही)
Process (GST Portal वरून):
- gst.gov.in → Login करा
- Services → User Services → Furnish Letter of Undertaking
- Form GST RFD-11 भरा
- Relevant year select करा
- Declaration accept करा → Submit
- ARN मिळेल — LUT valid झाले!
LUT Validity: Financial year पर्यंत (April-March) Cost: Free — कोणताही charge नाही
💰 GST Refund — Export बाद
ITC Refund (Option A — LUT वापरल्यास)
Refund कधी मिळतो:
- Export केल्यानंतर
- GSTR-1 मध्ये Shipping Bill details
- GSTR-3B मध्ये Refund claim
Process:
- gst.gov.in → Refund → Application for Refund
- Form GST RFD-01 भरा
- Shipping Bills आणि Export details auto-fetch
- Supporting documents upload
- 2-3 महिन्यांत bank account मध्ये refund
IGST Refund (Option B वापरल्यास)
- Shipping Bill च Refund Application असतो
- Customs आणि GST system linked असतात
- Automatic refund — manual claim नाही
🏭 SEZ Export — Special Rules
- SEZ ला supply Zero-Rated असते
- Authorized Operations साठी
- LUT नाही लागत — directly zero-rated
- Bond/LUT SEZ ला different process
⚠️ Common Mistakes — Avoid करा
- LUT न भरता export — नंतर penalty येऊ शकतो
- GSTR-1 मध्ये Shipping Bill details missing — refund अडतो
- Export Evidence नसणे — Bank Realization Certificate (FIRC) ठेवा
- GST Return late filing — Refund block होतो
📞 Helplines
- GST Helpdesk: 1800-103-4786 (Free)
- GSTN: gstn.org.in
- Portal: gst.gov.in